יצחק (איציק) ואזנה נ' מדינת ישראל

1. לפני ערר על החלטתו של בית המשפט המחוזי בתל אביב-יפו (כב' השופט א' הימן) מתאריך 09.02.2017 במסגרת מ"ת 47471-07-16, בגדרה בית המשפט המחוזי הנכבד הורה על מעצרו של העורר עד לתום ההליכים המשפטיים המתנהלים נגדו.

           אביא להלן, בתמצית, את הנתונים הנדרשים להכרעה בערר.

רקע

2. בתאריך 28.07.2016 הוגש לבית המשפט המחוזי בתל אביב-יפו כתב אישום הנפרש על פני 32 עמודים, ומחזיק שלושה עשר אישומים כנגד העורר ו-7 נאשמים נוספים, במסגרתו מיוחסות לעורר, בין היתר, העבירות הבאות: קשירת קשר לביצוע פשע – עבירה לפי סעיף 499 לחוק העונשין, התשל"ז-1977 (להלן: חוק העונשין); הוצאת חשבוניות, או מסמכים הנחזים כחשבוניות מבלי ביצוע, או התחייבות לבצע עסקה בנסיבות מחמירות – מאות עבירות לפי סעיף 117(ב)(3), יחד עם סעיף 117(ב2)(2) ו-(3) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: חוק המע"מ); פעולה במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק, או ישתמט מתשלום מס, בנסיבות מחמירות – ריבוי עבירות לפי סעיף 117(ב1), יחד עם סעיף 117(ב2)(2) ו-3 לחוק המע"מ; ניכוי מס תשומות מבלי מסמך כאמור בסעיף 38, וזאת במטרה להתחמק, או להשתמט מתשלום מס, בנסיבות מחמירות – ריבוי עבירות לפי סעיף 117(ב)(5), יחד עם 117(ב2)(3) לחוק המע"מ; אי תשלום דמי ביטוח בעבור עובד – עבירות מרובות לפי סעיף 398(ג), יחד עם סעיף 398(ה) לחוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995 (להלן: חוק הביטוח הלאומי); הכנה, או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים, או רשומות אחרות כוזבות, במזיד ובכוונה להתחמק ממס, או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס – ריבוי עבירות לפי סעיף 220(4) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] (להלן: הפקודה); שימוש בכל מרמה, ערמה, או תחבולה, או הרשאה להשתמש בהן, בכוונה להתחמק ממס ולעזור לאדם אחר להתחמק ממס – עבירות לפי סעיף 220(5) לפקודה; קבלת דבר במרמה – עבירה לפי סעיף 415 לחוק העונשין; עשיית פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר, או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו, או עשיית פעולה בו – עבירה לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 (להלן: חוק איסור הלבנת הון); עשיית דבר בכוונה למנוע, או להכשיל הליך שיפוטי, או להביא לידי עיוות דין, בין בסיכול הזמנתו של עד, בין בהעלמת ראיות, ובין בדרך אחרת – עבירה לפי סעיף 244 לחוק העונשין.

3. לפי הנטען בכתב האישום, ובקיצור נמרץ – במהלך חודש ינואר 2013 העורר החל לעבוד עם בן דודו ליאור וזאנה (להלן: ליאור) בהפצת חשבוניות פיקטיביות באמצעות חברת יהלום שירותי שמירה, אבטחה והדרכה בע"מ (להלן: חברת יהלום). בכתב האישום נטען כי במהלך חודש מרץ 2013 העורר קשר קשר עם ליאור ועם: מספר חברות עימן ליאור עבד (להלן: הלקוחות), חברת יהלום ואחרים לביצועה של תוכנית עבריינית, במסגרתה הלקוחות הנ"ל הועברו לעורר, וזאת במטרה שהעורר ימשיך ויתן ללקוחותולאחרים כיסוי חשבונאי פיקטיבי. לפי הנטען, מטרת הקשר היתה, בין היתר, לאפשר ללקוחות להחזיק מאות עובדים, וזאת, כך נטען, מבלי שיתקיימו יחסי עובד-מעביד, מבלי שיידרשו לתת לעובדים זכויות המגיעות להם על פי חוק, ומבלי שייאלצו לשלם להם פיצויי פיטורין, או גמולים נוספים, כמו גם כדי שיוכלו לנכות את תשלומי המס הנובעים מהחשבוניות הפיקטיביות, ובכך להקטין את הוצאות עיסקיהם.

4. בכתב האישום נטען עוד כי במסגרת מימוש הקשר – העורר פעל כדי להקטין את תשלומי המס בגין החשבוניות הפיקטיביות בכך שמכר ורכש, ו/או קיבל מאחרים מסמכים הנחזים להיות חשבוניות מס, וזאת, כך נטען, מבלי שעשו, או התחייבו לעשות את העסקאות שלגביהן הוצאו המסמכים כאמור. לפי הנטען, העורר הגדיל בצורה זו –לצרכי מס הכנסה – בחברות בהן שלט וב-חברת יהלום את הוצאותיהן באמצעות תשומות פיקטיביות, וניכה גם את התשומות האמורות בדיווחים התקופתיים למע"מ.

5. על פי עובדות כתב האישום, בסיכומם של דברים – העורר, ליאור ויתר הנאשמים ביצעו עבירות מס בהיקף כולל של כ-1,300,000,000 ש"ח, ועבירות של הלבנת הון בסך של (לכל הפחות) 139,055,443 ש"ח.

הליכי המעצר