מדינת ישראל נ' פלוני

כתב האישום המתוקן והסדר הטיעון

1. ביום 23.5.22 הורשע הנאשם, על פי הודאתו בכתב אישום מתוקן שגובש במסגרת הסדר טיעון, בביצוע עבירה של פעולה במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק או ישתמט מתשלום מס שאותו אדם חייבו , לפי סעיף 117(ב1) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975.

2. על פי האמור בעובדות כתב האישום המתוקן בו הורשע הנאשם במהלך התקופה שבין פברואר 2011 לבין פברואר 2015 או בסמוך לכך, פעלה קבוצת אנשים עבריינית (להלן: "הקבוצה") ביחד עם אחרים לביצוע עבירות מס, עבירות הלבנת הון ועבירות נוספות באמצעות הפצת מסמכים הנחזים לחשבוניות מס שהוצאו כדין (להלן: "החשבוניות הפיקטיביות") מבלי שבוצעה עסקה בהתאם לנחזה מתוך החשבוניות הפיקטיביות. לצורך כך, פעלה הקבוצה לאיתור וגיוס אנשים על פי רוב בעלי זהות יהודית ואשר נתונים במצוקה כלכלית, וזאת לצורך רישומם כמנהלים או כבעלי מניות של עשרות חברות קש, באמצעותן הופצו החשבוניות הפיקטיביות. גיוס האנשים בוצע לרוב על ידי שלום מאיר, אחד מחברי הקבוצה (להלן: "שלום").

3. במועד שאינו ידוע במדויק למאשימה, עובר לחודש אוגוסט 2014, פנה שלום לנאשם והציע לו להירשם כבעליה של חברה וזאת מבלי שישלם תמורתה או ינהלה בפועל וכי כל שיידרש הוא לחתום על מסמכים בשם החברה ולהציע עצמו כבעלי החברה לכאורה, בעתה צורך, בתמורה לתשלום שנע בין 4,000-6,000 ₪ במזומן. כמו כן, הוסבר לנאשם כי במסגרת תפקידו יידרש להחתים את רוכשי החשבוניות (להלן: "הקבלנים") על מסמכים שונים בהתאם לצורך, וכן למסור להם את החשבוניות הפיקטיביות. בהמשך, הנאשם נאות להצעתו של שלום.

4. על פי עובדות כתב האישום המתוקן בהן הודה הנאשם, ביום 20.8.2014 נרשם הנאשם כבעליה של חברת "מנחם קרן השקעות בע"מ ח.פ 513664557 (להלן: "החברה") והחל מיום זה ועד ליום 23.2.2015 (להלן: "התקופה הרלוונטית") פעל הנאשם כמפורט להלן, במטרה לאפשר הפצתן של 76 חשבוניות פיקטיביות (להלן: "החשבוניות הפיקטיביות שנמכרו"): הנאשם, חתם במשרדי רשם החברות על מסמכי העברת מניות בחברה על שמו בנכוחות עורך דין ושלום; הנאשם, התלווה לאנשים מטעם הקבוצה וזאת לצורך ביקור באתרים שונים, בהם נפגש עם הקבלנים; במהלך הביקורים באתרים, הנאשם מסר לקבלנים את החשבוניות הפיקטיביות שנמכרו, לאחר שבחלקן מילא את פרטיהן וחתם עליהן, על פי הנחיותיהם של הקבלנים או אנשי הקבוצה אליהם התלווה, זאת ביודעו כי לא בוצעה עבודה בפועל או סופקו עובדים על ידי החברה, כנחזה מתוך החשבוניות הפיקטיביות שנמכרו.

5. הנאשם ידע כי במהלך התקופה הרלוונטית, פנקסי חשבוניות החברה וחותמת החברה מצויים בידי מי מאנשי הקבוצה ומשמשים לצורך הפצת חשבוניות פיקטיביות נוספות על שם החברה וזאת מבלי שעשה דבר על מנת לעצור זאת.

6. בפעולותיו המנויות לעיל, ומעצם רישומו של הנאשם כבעל החברה, אפשר הנאשם את הפצתן של החשבוניות הפיקטיביות שנמכרו על שם החברה בסך כולל של 9,740,865 ₪ כשסכום המע"מ הנובע מהן היינו 1,485,949 ₪ הכל כמפורט בנספח א', זאת ביודעו כי הן משמשות להגדלת הוצאותיהם של הקבלנים לצרכי מס הכנסה וכן לניכיון בדיווחיהם התקופתיים לרשויות מע"מ.

7. ביום 23.5.22 הודיעו הצדדים כי הגיעו להסדר טיעון לפיו הנאשם יודה ויורשע בכתב אישום מתוקן כמפורט לעיל. עוד הוסכם במסגרת הסדר הטיעון כי ככל שהנאשם ישלם מתוך חוב המס סכום של 30,000 ₪, הצדדים יעתרו בהסכמה לעונש של 9 חודשי מאסר בדרך של עבודות שירות. עוד הוסכם כי אם הנאשם לא ימצא מתאים, תעתור המאשימה לעונש מאסר בפועל ואילו הנאשם יטען באופן חופשי. כמו כן, הוסכם כי ככל שהנאשם לא ישלם את הסכום של 30,000 ₪ מתוך חוב המס, תעתור המאשימה ל-12 חודשי מאסר בפועל.

    

   תסקיר שירות מבחן